Федеральная налоговая служба проводит комплексные проверки адресов юридических лиц для выявления фирм-однодневок. Рассмотрим методы и процедуры, используемые налоговыми органами при верификации адресных данных.
Содержание
Федеральная налоговая служба проводит комплексные проверки адресов юридических лиц для выявления фирм-однодневок. Рассмотрим методы и процедуры, используемые налоговыми органами при верификации адресных данных.
Основные методы проверки адреса ФНС
| Способ проверки | Описание | Правовое основание |
| Камеральная проверка | Анализ базы данных ЕГРЮЛ на массовость адреса | ст. 88 НК РФ |
| Выездная проверка | Физический визит инспектора по указанному адресу | ст. 89 НК РФ |
| Запросы в госорганы | Взаимодействие с Росреестром, МВД, местной администрацией | ст. 93 НК РФ |
Этапы проверки адреса налоговой
1. Предварительный анализ
- Проверка количества организаций по адресу
- Анализ учредителей и руководителей на массовость
- Сопоставление с "черными списками" адресов
- Проверка истории изменений адреса
2. Полевая проверка
- Фиксация фактического нахождения организации
- Опрос соседей и сотрудников
- Проверка вывески и документации на месте
- Фото- и видеофиксация
Критерии недостоверности адреса
Признаки проблемного адреса
| Критерий | Последствия |
| Более 10 юрлиц по одному адресу | Включение в реестр массовых адресов |
| Отсутствие организации по адресу | Отказ в госрегистрации или исключение из ЕГРЮЛ |
| Несоответствие адреса в документах | Доначисление налогов, блокировка счетов |
Частые проблемы
- Адрес указан без номера офиса/кабинета
- Юридический адрес совпадает с жилым помещением
- Отсутствие договора аренды или права собственности
- Несоответствие адреса в разных документах
Как подготовиться к проверке адреса
- Заключить реальный договор аренды
- Разместить вывеску с наименованием организации
- Обеспечить присутствие ответственных лиц
- Подготовить документы, подтверждающие нахождение по адресу
- Своевременно вносить изменения в ЕГРЮЛ
Документы для подтверждения адреса
- Договор аренды или свидетельство о собственности
- Акт приема-передачи помещения
- Платежные документы за коммунальные услуги
- Почтовая корреспонденция с отметкой о получении
Важная информация
С 2022 года ФНС активно использует систему "АИС Адрес" для автоматического выявления массовых и недостоверных адресов. При обнаружении признаков недостоверности налоговый орган вправе инициировать процедуру исключения организации из ЕГРЮЛ в принудительном порядке.
