Налогообложение индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения и вида осуществляемой деятельности. Рассмотрим основные объекты налогообложения и базы для расчета налогов ИП.
Содержание
Налогообложение индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения и вида осуществляемой деятельности. Рассмотрим основные объекты налогообложения и базы для расчета налогов ИП.
Основные налоги ИП и база для их расчета
| Налог/сбор | Облагаемая база | Примечание |
| НДФЛ (ОСНО) | Доходы за вычетом расходов | Ставка 13% или 15% |
| УСН "Доходы" | Весь полученный доход | Ставка 1-6% |
| УСН "Доходы минус расходы" | Разница между доходами и расходами | Ставка 5-15% |
| Патент | Потенциально возможный доход | Фиксированная сумма |
| НДС | Добавленная стоимость | Только на ОСНО или при импорте |
Обязательные платежи независимо от системы налогообложения
- Страховые взносы "за себя": Фиксированная сумма (в 2024 году - 45.842 руб. + 1% от дохода свыше 300 тыс. руб.)
- Торговый сбор: При ведении торговой деятельности в некоторых регионах
- Земельный налог: При наличии в собственности земельного участка
- Транспортный налог: При наличии зарегистрированных ТС
Что не облагается налогами у ИП
- Личное имущество, не используемое в предпринимательской деятельности
- Средства, взятые в кредит или заем
- Возврат ошибочно перечисленных платежей
- Денежные подарки от физических лиц
Особенности налогообложения при разных режимах
| Режим | Что облагается | Что можно вычесть |
| ОСНО | Весь доход от предпринимательства | Подтвержденные расходы, связанные с бизнесом |
| УСН 6% | Весь доход без учета расходов | Уплаченные страховые взносы (до 50% налога) |
| УСН 15% | Доходы за вычетом расходов | Все экономически обоснованные затраты |
| Патент | Потенциальный доход (рассчитывает налоговая) | Ничего, налог фиксированный |
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Выбрать оптимальную систему налогообложения
- Правильно оформлять все расходы
- Своевременно платить страховые взносы
- Использовать налоговые льготы
- Вести раздельный учет при совмещении режимов
Важная информация
Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности и системе налогообложения. ИП обязан вести учет доходов и расходов (кроме патентной системы), даже если не использует их для расчета налога. При отсутствии деятельности необходимо подавать нулевые декларации.
