Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов юридических лиц. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты для российских организаций.
Содержание
Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов юридических лиц. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты для российских организаций.
1. Основные положения
- Налоговая ставка: 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный)
- Налоговый период: календарный год
- Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев
- Плательщики: российские и иностранные организации, работающие в РФ
2. Расчет налогооблагаемой базы
2.1. Формула расчета
Налоговая база = Доходы - Расходы - Убытки прошлых периодов
2.2. Особенности признания доходов и расходов
| Доходы | Расходы |
| От реализации | Обоснованные и документально подтвержденные |
| Внереализационные | Связанные с производством и реализацией |
| Не учитываемые | Нормируемые (реклама, представительские и др.) |
3. Порядок уплаты налога
3.1. Авансовые платежи
- Ежемесячные платежи (до 28 числа)
- Поквартальные платежи (для малого бизнеса)
- Расчет исходя из фактической прибыли
3.2. Окончательный расчет
- Декларация подается до 28 марта следующего года
- Окончательный платеж - до 28 марта
- Возможен перенос убытков на будущее (10 лет)
4. Особые налоговые режимы
- Пониженные ставки для отдельных видов деятельности
- Нулевая ставка для образовательных и медицинских организаций
- Льготы для резидентов особых экономических зон
- Освобождение от уплаты для участников проекта "Сколково"
5. Ответственность за нарушение
- Штраф за несвоевременную уплату - 20% от суммы
- Пеня за каждый день просрочки
- Ответственность за неподачу декларации
- Блокировка счетов при систематических нарушениях
Для правильного расчета и своевременной уплаты налога на прибыль рекомендуется вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ.
