Юридические лица, владеющие транспортными средствами, обязаны платить транспортный налог. В этой статье рассмотрим ключевые аспекты налогообложения для организаций.
Содержание
Кто является плательщиком транспортного налога
Обязанность по уплате транспортного налога возникает у:
- Российских организаций, на балансе которых числятся транспортные средства
- Иностранных компаний, осуществляющих деятельность через постоянные представительства
- Организаций, получивших транспорт по договору лизинга (если иное не предусмотрено договором)
Объекты налогообложения
Налогом облагаются следующие транспортные средства:
| Тип транспорта | Примеры |
| Наземный транспорт | Легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы |
| Водный транспорт | Катера, яхты, теплоходы, буксиры |
| Воздушный транспорт | Самолеты, вертолеты |
Не облагаются налогом:
- Транспорт, числящийся в угоне
- Весельные лодки и моторные лодки малой мощности
- Спецтехника сельскохозяйственного назначения
Расчет транспортного налога
Формула для расчета:
Налог = Налоговая база × Ставка налога × (Количество месяцев владения / 12) × Повышающий коэффициент
Налоговая база определяется:
- Для транспорта с двигателем - мощность в лошадиных силах
- Для воздушных судов - статическая тяга реактивного двигателя
- Для водного транспорта - валовая вместимость в регистровых тоннах
Ставки налога
Ставки устанавливаются субъектами РФ, но не могут превышать размеры, указанные в НК РФ:
| Мощность двигателя (л.с.) | Базовая ставка (руб.) |
| До 100 | 2,5-10 |
| 100-150 | 3,5-25 |
| 150-200 | 5-50 |
Сроки и порядок уплаты
Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно:
- По итогам года подается налоговая декларация (до 1 февраля следующего года)
- Уплата налога производится по месту нахождения транспорта
- Срок уплаты - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным
Авансовые платежи
В некоторых регионах предусмотрена уплата авансовых платежей:
- 1 квартал - до 30 апреля
- 2 квартал - до 31 июля
- 3 квартал - до 31 октября
Особенности налогообложения
Юридическим лицам следует учитывать:
- Налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству
- При продаже транспорта налог уплачивается только за период владения
- За просрочку платежа начисляются пени
Ответственность за нарушение
За несвоевременную уплату налога предусмотрены:
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы налога |
| Неподача декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
